Реорганізація (а значить наявність правонаступника) або ліквідація юридичної особи альтернативними методами (зміна засновників) не завадять кредиторам ініціювати банкрутство підприємства. В результаті чого постраждають не тільки активи підприємства, але і стане під удар вся господарська діяльність підприємства за період позовної давності. При негативному розвитку подій можлива кримінальна відповідальність колишніх посадових осіб підприємства та його засновників.

 

Розгорнути повністю

Приклад №1:

Кілька клієнтів хочуть реорганізувати і приєднати свої юридичні особа до банкрутства. У зв'язці п'ять підприємств:

  • Підприємство №1 має кредиторську заборгованість в розмірі 15 000 грн.
  • Підприємство №2 має кредиторську заборгованість в розмірі 25 000 грн.
  • У підприємства №3 податкова заборгованість в розмірі 50 000 грн.
  • На підприємстві №4 проходить ВПП.
  • Підприємство №5 не має боргів ні перед кредиторами, ні перед бюджетом.

Засновник даного підприємства за символічну плату продав собі як фізичній особі будівлю, що належить компанії.

Всі підприємства вели господарську діяльність.

Процедура реорганізації не може закінчитися до закінчення ВПП на підприємстві правопопередників. Після закінчення ВПП підприємству №4 донараховують податків в розмірі 300 000 грн. Таким чином, сукупна заборгованість в реєстрі вимог кредиторів перевищує 334 100 грн., переводячи тим самим підприємство в процесі банкрутства в категорію пильної уваги податкових органів.

Призначається арбітражний керуючий, який вживає всіх заходів для підвищення конкурсної маси. Всі угоди в період позовної давності можуть бути оскаржені.

Проводиться оцінка проданої підприємством №4 будівлі, в результаті якої встановлюється факт продажу за заниженою ціною. Керуючий оскаржує угоду і додає будівлю до конкурсної маси. Тобто, підприємство без боргів і порушень буде використано для погашення вимог кредиторів інших учасників зв'язки. Крім того, податкові органи можуть кваліфікувати різницю між оціночною вартістю і сплаченою сумою за будівлю як оподатковуваний дохід, донарахувавши податку на прибуток, з відповідною відповідальністю за його несплату.

Приклад №2:

Клієнт хоче ліквідувати організацію шляхом реорганізації. У фірми немає боргів і проблем з кредиторами (зі слів клієнта). Він віддає її юридичну фірму на злиття. У зв'язці 10 фірм, всі без боргів і проблем з кредиторами (зі слів клієнтів). Проводиться процедура реорганізації. З'являється колишній контрагент одної з реорганізованих юридичних осіб з вимогою від правонаступника оплати кредиторської заборгованості в розмірі 350 000 грн. Даної суми достатньо для ініціювання процедури банкрутства. Призначається арбітражний керуючий. Керуючий запитує виписку по рахунку всіх учасників злиття. Кожна господарська операція в межах строку позовної давності може бути оскаржена з вимогою визнати виплати контрагенту незаконними. В результаті до конкурсної маси додаються активи підприємства клієнта, його контрагенти ставляться під удар і можуть понести фінансові збитки.

Якщо підприємство правонаступник створено шляхом злиття або приєднання, то до формування конкурсної маси залучаються всі учасники злиття (приєднання). Таким чином, ліквідація юридичної особи шляхом злиття ставить підприємство в залежність від заборгованостей інших учасників злиття і їх відносин з кредиторами.

У разі якщо заборгованість перевищує 334 100 грн., то кредитор може ініціювати банкрутство.

Чинне законодавство захищає інтереси здебільшого кредитора, надаючи широкий спектр можливостей для покриття заборгованості. В процесі процедури банкрутства кредитор може спробувати оскаржити всі угоди з іншими контрагентами і зажадати повернути кошти (в результаті під удар ставляться контрагенти підприємства). Отримані кошти та інші активи будуть додані до складу ліквідаційної маси.

Чинне законодавство захищає інтереси здебільшого кредитора, надаючи широкий спектр можливостей для покриття заборгованості. В процесі процедури банкрутства кредитор може спробувати оскаржити всі угоди з іншими контрагентами і зажадати повернути кошти (в результаті під удар ставляться контрагенти підприємства). Отримані кошти та інші активи будуть додані до складу ліквідаційної маси.

Якщо буде доведено факт умисного банкрутства, то згідно зі ст. 219 КК України карається штрафом в розмірі від 2000 до 3000 неоподатковуваних мінімумів та позбавленням права на обіймання окремих посад на строк до трьох років.


Згорнути