Фірми-одноденки, які використовуються для зниження податків і схем переведення в готівку, можуть потрапити в число ваших контрагентів без якогось злого умислу з вашого боку.

Наприклад, будівельна компанія-холдинг, при укладанні договору підряду, може підсунути свою дочірню компанію під приводом, що ця компанія спеціалізується саме на тому вигляді робіт, який вас цікавить. У підсумку, ця «компанія-дочка» виявляється звичайною фірмою-одноденкою, яка використовується холдингом в схемах ухилення від податків або для обналу. А звинувачення пред'являють вам.

 

Розгорнути повністю

 Ще варіант: підрядник або постачальник, під час роботи з вами, є добросовісною компанією. А пізніше, виявляється, що він не сплачує податки, і використовується для переведення в готівку грошових коштів.

Якщо вас звинувачують або підозрюють в зв’язках з подібними компаніями, не треба впадати у відчай та панікувати.

Не варто забувати, що загальна судова практика при вирішенні податкових спорів зазвичай виходить із презумпції сумлінності платника податків. Виходячи з цього, необхідність доведення факту отримання платником податків необґрунтованої податкової вигоди лежить саме на податковому органі. Також сумлінному платнику податків варто пам’ятати, що факт порушення контрагентом платника податків своїх податкових обов'язків сам по собі не є доказом отримання платником податків необґрунтованої податкової вигоди. Податкова вигода може бути визнана необґрунтованою, якщо податковим органом буде доведено, що платник податків діяв без належної обачності й обережності і йому мало бути відомо про порушення, допущені контрагентом, зокрема, в силу відносин взаємозалежності або аффільованості платника податків з контрагентом.

Для того, щоб довести свою сумлінність, потрібно підготувати наступні докази:

1) при виборі контрагента була проявлена належна ступінь обачності і обережності:

- у контрагента були запитані установчі документи;

- інформація про нього перевірена в Держреєстрі;

- зібрані докази реальності контрагента (рекламні брошури, оголошення в газетах і на сайтах, якщо є офіційний сайт, скріншоти також можна прикладати в доказову базу, комерційні пропозиції і листування);

- є докази відвідування офісу контрагента (свідки, записи в журналі відвідування).

2) прозорий і повний бухгалтерський облік і документообіг:

Всі документи по відносинам з контрагентом повинні бути в повному порядку. Повинні бути наступні документи:

- рахунок фактури;

- товарні накладні;

- якщо поставка силами контрагента - товарно-транспортні накладні;

- акти;

- картки руху товару;

- акти виконаних робіт;

- якщо будівельно-монтажні роботи, кошторисна документація;

- повинен бути повноцінний (не формальний) договір, відповідний до звичаїв ділового обороту, з прописаною відповідальністю сторін і т.д.

3) відсутність взаємозалежності сторін:

Звісно, взаємозалежність не є достатнім доказом для визнання угоди фіктивною і спрямованої на отримання податкової вигоди. Однак, для того щоб довести зворотне, доведеться постаратися і зібрати значний обсяг доказів наявності ділової мети в роботі саме з цією компанією.

Тут все ясно: якщо директор «проблемного контрагента» виявиться, наприклад, вашим братом, податковому органу не важко довести наявність умислу і отримання необґрунтованої податкової вигоди.

4) посилання на офіційну позицію Податкової, Мінфіну, на Податковий Кодекс України, на судову практику:

Вивчення судової практики, роз'яснень контролюючих органів і знання податкового законодавства може значно полегшити процес доказування своєї сумлінності.

Наприклад, в одній справі співробітники Податкової наполягали на тому, що компанія протягом 3-х років необґрунтовано зменшувала податок на прибуток і ПДВ за договорами з контрагентами. І головним аргументом, на який вони посилалися, були підписи на рахунках-фактурах, які були зроблені різними людьми, а довіреності на право підпису представлено не було.

Однак в суді платник податків подав такі докази:

а) всі документи, оформлені в відповідність до законодавства;

б) підтвердження прояви належної обачності (факт перевірок, відвідування офісу контрагента);

Суд, природно, став на бік платника податків.

Таким чином, для обґрунтування фінансово-господарських взаємовідносин з «проблемними контрагентами», необхідно правильно вибудувати лінію захисту і зібрати докази (документи, пояснення) того, що ви є сумлінним платником податків.


Згорнути